Il documento è redatto sulla base dell'articolo 6, comma 1, del Regolamento Comunale per la disciplina dei controlli interni, il quale prevede che gli stessi vengano eseguiti “a campione con la periodicità, le tipologie e percentuali di atti da controllare definite sulla base di un programma annuale predisposto dal Segretario comunale e approvato dalla Giunta comunale; tale programma articola la campionatura dei controlli nelle tre tipologie: determinazioni di impegno/prenotazione della spesa, contratti, altre tipologie di atti amministrativi non comportanti spese”.
I controlli successivi di regolarità amministrativa sono diretti a verificare, in una logica di positiva e leale collaborazione: la correttezza e la regolarità dell’atto e del relativo procedimento; la conformità dell’atto agli atti di programmazione e agli atti di indirizzo; la rispondenza degli impegni/prenotazioni, dei contratti e degli altri atti amministrativi alle best practices (migliori pratiche) ispirate ai principi di revisione aziendale.
Per l’effettuazione del controllo il Segretario comunale si avvale della collaborazione del Responsabile del servizio finanziario o dell’Organo di revisione finanziaria per gli aspetti di competenza dello stesso.
